Цей веб-сайт був автоматично перекладений DeepL. При доступі до сторінок персональні дані залишаються анонімними, оскільки жодні дані не передаються постачальнику послуг. Перекладений контент зберігається локально на веб-сервері міста Бонн і доставляється безпосередньо звідти. Однак не виключено, що машинний переклад не повністю відповідає оригінальному тексту. Тому місто Бонн не несе відповідальності за точність, повноту та актуальність перекладу.
Ми використовуємо файли cookie, щоб забезпечити вам найкращий досвід роботи на нашому сайті www.bonn.de. Технічно необхідні файли cookie встановлюються для роботи сайту. Крім того, ви можете дозволити використання файлів cookie для статистичних цілей і таким чином допомогти нам постійно покращувати зручність користування сайтом bonn.de. Ви можете будь-коли змінити налаштування захисту даних або безпосередньо погодитися на всі файли cookie.
На цій спеціальній сторінці Податкове управління міста Бонн хоче поінформувати вас про передумови реформи податку на нерухомість та її ключові аспекти.
Зверніть увагу, що наведена нижче інформація є загальною та необов'язковою. Ця інформація не може і не повинна замінити індивідуальну податкову консультацію.
Роз'яснювальне відео від казначейства та податкової про реформу податку на нерухомість
Поширені запитання щодо реформи податку на нерухомість
27 березня 2025 року федеральне місто Бонн розішле податкові повідомлення, які включатимуть нарахування податку на нерухомість відповідно до нового закону з 1 січня 2025 року.
З технічних причин запровадження диференційованих ставок податку на нерухомість наразі призводить до того, що в деяких випадках розподіл дат сплати податку в податкових повідомленнях виглядає заплутаним. Міське казначейство наполегливо працює над тим, щоб у майбутніх податкових повідомленнях такого більше не траплялося.
У цьому контексті важливо підкреслити, що загалом повідомлення є правильними, і міське казначейство компенсує (загалом невиправдані) дебетові відтоки станом на 27 березня 2025 року додатковими вимогами, що мають бути сплачені місяцем пізніше.
Навіщо взагалі потрібна реформа податку на нерухомість?
У своєму рішенні від 10 квітня 2018 року Федеральний конституційний суд визнав неконституційними федеральні положення про податок на нерухомість. Підставою для такого рішення стало нерівне податкове ставлення до нерухомості. Останнє оновлення податкових баз відбулося в 1964 році, а це означає, що законодавче регулювання податку на нерухомість порушувало принцип рівності, закріплений в Основному законі Німеччини (стаття 3 (1) Основного закону).
Федеральний конституційний суд встановив для федерального уряду термін до 31 грудня 2019 року для прийняття нового регулювання. У листопаді 2019 року федеральний законодавець ухвалив реформу податку на нерухомість (так звану федеральну модель). Вступне положення надало федеральним землям можливість внести корективи у федеральну модель або прийняти власну модель податку на нерухомість.
Земля Північний Рейн-Вестфалія вирішила застосувати федеральну модель в принципі, доповнивши її законом про можливе запровадження так званих диференційованих ставок оподаткування.
В результаті реформи всі об'єкти нерухомості у Федеративній Республіці Німеччина мали бути переоцінені. Як і в усіх федеральних землях, оцінка нерухомості в Північному Рейні-Вестфалії здійснюється відповідними податковими службами. На основі переоцінки всіх об'єктів нерухомості федеральне місто Бонн може видати нове повідомлення про оцінку податку на нерухомість, на основі якого можна визначити правильну суму податку на нерухомість.
Коли новий податок на нерухомість починає сплачуватися за новими правилами?
"Старий" закон про податок на нерухомість діяв до 31 грудня 2024 року. До цієї дати сума податку на нерухомість розраховувалася і стягувалася за звичними правилами. Це стосується також нерухомості на території федерального міста Бонн.
З 1 січня 2025 року податок на нерухомість у федеральному місті Бонн нараховуватиметься на підставі нових правових положень та змісту податкових повідомлень, виданих податковими органами, які були підготовлені на основі поданих власниками податкових декларацій.
Перші повідомлення про нарахування податку на нерухомість за новим законом будуть розіслані 27 березня 2025 року.
Як розраховується новий податок на нерухомість?
Податок на нерухомість розраховується у два етапи відповідно до федеральної моделі реформування податку на нерухомість, яка застосовується в землі Північний Рейн-Вестфалія:
Податкова інспекція: Вартість об'єкта нерухомості х податкова ставка = сума податку на нерухомість
Федеральне місто Бонн: Сума податку на нерухомість х ставка податку = податок на нерухомість
Вартість нерухомості визначається податковою службою на підставі декларації, яку подають усі власники для визначення суми податку на нерухомість. При визначенні розміру податку на нерухомість за федеральною моделлю враховуються, зокрема, такі фактори: Тип нерухомості, площа ділянки, нормативна вартість землі, рік побудови/вік, статистично визначена базова орендна плата.
Ставка податку, визначена в Законі про податок на нерухомість, базується на типі використання майна і також застосовується податковими органами. Для житлової нерухомості (окремі та напівокремі будинки, орендована житлова нерухомість та кондомініуми) ставка податку, як правило, становить 0,031%, без урахування будь-яких винятків, і 0,034% для нежитлової нерухомості (комерційна нерухомість, багатофункціональна нерухомість, часткова власність, інша забудована нерухомість).
Наскільки високий рівень збору платежів у Бонні?
На своєму засіданні 13 лютого 2025 року міська рада Бонна затвердила наступні ставки податку на нерухомість, які будуть застосовуватися ретроактивно з 1 січня 2025 року:
Податок на нерухомість A: 543%
Податок на нерухомість B для житлових об'єктів: 657%.
Податок на нерухомість B для нежитлової нерухомості: 900%.
Яка ставка оцінки актуальна для моєї нерухомості?
Навіть після реформи податку на майно законодавство про податок на майно передбачає кілька різних ставок оподаткування, які пояснюються нижче:
Ставка податку на нерухомість А використовується для розрахунку податку на нерухомість для сільськогосподарських та лісогосподарських підприємств. Слід зазначити, що з впровадженням реформи податку на нерухомість житлові будинки, що належать сільськогосподарським та лісогосподарським підприємствам, зараховуються до об'єктів нерухомості (див. податок на нерухомість B).
Всі інші об'єкти нерухомості підлягають оподаткуванню податком на нерухомість B.
Ставка податку на житлову нерухомість застосовується до
орендовані житлові об'єкти
окремі та двоквартирні будинки, а також для
кондомініумів.
Ставка податку на нежитлову нерухомість застосовується до
комерційної нерухомості
Іншої забудованої нерухомості
об'єктів змішаного використання або незабудованих об'єктів, а також для
часткової власності (наприклад, окремо оцінені магазини та подібні об'єкти).
Де я можу дізнатися, як оцінюється моя нерухомість - як житлова чи нежитлова?
Цю інформацію можна знайти в повідомленні з податкової інспекції про вартість податку на нерухомість, в повідомленні з податкової інспекції про визначення суми податку на нерухомість, а також у повідомленні про податок на нерухомість від Федерального міста Бонн.
Я ще не подав декларацію для визначення вартості об'єкта оподаткування у зв'язку з реформою податку на нерухомість. Де я можу це зробити?
У зв'язку з реформою податку на майно всі власники повинні були подати так звану декларацію про оцінку свого майна або, за необхідності, сільськогосподарського та лісового бізнесу, яка була використана податковими органами для визначення нової вартості майна станом на 1 січня 2022 року. Термін подання цих декларацій закінчився 31 січня 2023 року.
Якщо у вас виникли запитання щодо цих декларацій, будь ласка, зверніться безпосередньо до податкової інспекції, яка вас обслуговує. Для нерухомості на території федерального міста Бонн це податкові інспекції Бонн-Інненштадт та Бонн-Ауссенштадт.
Кожна з податкових інспекцій організувала гарячу лінію з питань реформи податку на нерухомість, на яку ви можете зателефонувати за номером 0228/718-1959 (податкова інспекція Бонн-Інненштадт) або 0228/7268-1959 (податкова інспекція Бонн-Ауссенштадт). Більш детальну інформацію про контактні дані ви можете знайти на веб-сайтах обох податкових інспекцій:
Федеральне місто Бонн не уповноважене надавати консультації або приймати бланки декларацій про сплату податків. Тому ми не уповноважені надавати інформацію про декларацію про оцінку або про оцінку вашого майна.
Я не згоден з новою вартістю майна або маю запитання щодо неї. До кого я можу звернутися в такому випадку?
Оскільки нові оцінки вартості майна та суми податку на нерухомість розраховуються та визначаються податковими інспекціями, просимо звертатися безпосередньо до податкової інспекції, відповідальної за відповідне майно. Це стосується також подачі будь-яких апеляцій у зв'язку з цим.
Федеральне місто Бонн юридично пов'язане з новими сумами податку на нерухомість, визначеними податковими службами, і зобов'язане розраховувати індивідуальний податок на нерухомість на цій основі. Будь-які заперечення проти Федерального міста Бонн у зв'язку з цим повинні бути відхилені через юридично обов'язкову силу повідомлень, виданих податковими інспекціями, навіть якщо вони висуваються у зв'язку з щорічними повідомленнями про податок на майно, виданими Федеральним містом Бонн.
Навіть якщо ви подали до податкової інспекції заперечення проти повідомлення про нарахування податку на нерухомість, податок на нерухомість, нарахований Федеральним містом Бонн, підлягає сплаті. Якщо податкова скасовує або змінює повідомлення про нарахування податку на нерухомість, то податкове нарахування міста також буде скасовано або змінено ex officio.
Чи повинен я платити податок на нерухомість, якщо я подав апеляцію на рішення податкової інспекції або на рішення міської податкової інспекції?
Навіть якщо ви подали до податкової інспекції заперечення проти повідомлення про нарахування податку на нерухомість або апеляцію на повідомлення про нарахування податку від міста Бонн, податок на нерухомість, нарахований містом Бонн, підлягає сплаті. Якщо податкова скасовує або змінює повідомлення про нарахування податку на нерухомість, то податкове нарахування міста також буде скасовано або змінено ex officio.
Що означає термін "нейтральність доходів", який часто згадується у зв'язку з реформою податку на нерухомість?
Коли термін "нейтральність надходжень" згадується у зв'язку з реформою податку на нерухомість, він зазвичай стосується загальних податкових надходжень, тобто загальної кількості платників податків у муніципалітеті, наприклад, у федеральному місті Бонн.
На відміну від цього, нейтральність надходжень не означає нейтральність навантаження для окремих платників податків, оскільки індивідуальні податкові платежі можуть і будуть змінюватися у зв'язку з реформою податку на нерухомість. Залежно від випадку оцінки, це означає, що податкове навантаження на фізичних осіб може збільшитися або зменшитися після впровадження реформи податку на нерухомість (починаючи з 2025 податкового року).
Це є неминучим наслідком вищезгаданого рішення Федерального конституційного суду, оскільки непропорційно довгий час використання застарілих оцінок нерухомості зробив абсолютно необхідним виправлення оцінок майна.
Чи збільшиться податок на нерухомість в цілому і моя орендна плата в результаті реформи податку на нерухомість?
Вплив реформи податку на нерухомість на індивідуальне податкове навантаження дуже різний. В одних випадках податкове навантаження зменшується, а в інших - збільшується порівняно з попередніми роками.
Те, якою мірою орендодавці перекладають змінений податковий тягар на своїх орендарів як частину плати за послуги, залежить від конкретного договору оренди і має бути з'ясовано у внутрішніх взаємовідносинах.
Що означають так звані нейтральні дохідні ставки оподаткування, опубліковані податковими органами Північного Рейну-Вестфалії?
Влітку 2024 року податкова служба Північного Рейну-Вестфалії опублікувала на своєму веб-сайті https://www.finanzverwaltung.nrw.de/ (Відкривається в новій вкладці) так звані нейтральні дохідні ставки оподаткування для всіх міст і муніципалітетів, включно з федеральним містом Бонн.
Ці нейтральні дохідні ставки не мають обов'язкової сили для муніципалітетів, оскільки міста та муніципалітети можуть визначати власні ставки оподаткування в рамках свого муніципального самоврядування відповідно до вимог законодавства. Важливою передумовою є те, що всі об'єкти нерухомості повинні бути оцінені податковими органами.
Таким чином, нейтральні щодо надходжень ставки оподаткування федеральної землі слугували попереднім орієнтиром для оцінки того, яка ставка оподаткування могла б утримати надходження від податку на нерухомість на території федерального міста Бонн на тому ж рівні, що й до реформи податку на нерухоме майно. Таким чином, навіть якби ці нейтральні для надходжень ставки оподаткування були застосовані, зміни в податковому навантаженні відбулися б в окремих податкових випадках.
На жаль, місто Бонн не може відповісти на питання щодо ставок оподаткування, визначених державою, які не впливають на дохід. У цьому контексті, будь ласка, зверніться до податкових органів Північного Рейну-Вестфалії.
Яке значення мають так звані диференційовані ставки податку на нерухомість B?
У липні 2024 року правлячі парламентські фракції в парламенті землі Північний Рейн-Вестфалія ухвалили закон, який, на додаток до федерального регулювання, дозволяє диференціювати ставку оподаткування для житлової та нежитлової нерухомості для податку на нерухомість B. Це має на меті дозволити місцевим органам влади збалансувати ці ставки - залежно від місцевих просторових і структурних умов - таким чином, щоб не створювати надмірного навантаження, наприклад, на власників житлової нерухомості.
Це означає, що місцеві органи влади в Північному Рейн-Вестфалії тепер мають можливість встановлювати різні ставки для житлової та нежитлової нерухомості. Цим скористалася рада федерального міста Бонн і вирішила застосувати диференційовані ставки податку на нерухомість для податку на нерухомість B з 1 січня 2025 року.
Чи існує чат-бот, який може відповісти на додаткові запитання щодо реформи податку на нерухомість?
Так, податкові органи федеральних земель і федеральний уряд пропонують податковий чат-бот, який може відповісти на питання про реформу податку на нерухомість, які не можуть бути розглянуті на цій інформаційній сторінці.
У мене є нерухомість за межами землі Північний Рейн-Вестфалія. На що мені слід звернути увагу?
Оподаткування землі та будівель, а також сільськогосподарських та лісогосподарських підприємств базується на нормативних актах відповідної федеральної землі, на території якої розташоване майно.
На додаток до так званої федеральної моделі, яка застосовується в більшості федеральних земель, деякі федеральні землі видали власні нормативні акти, які відрізняються від федеральної моделі, щоб впровадити реформу податку на нерухомість.
Інформацію про податок на нерухомість і реформу податку на нерухомість з конкретним посиланням на землю Північний Рейн-Вестфалія можна знайти на домашній сторінці Міністерства фінансів (Відкривається в новій вкладці) землі Північний Рейн-Вестфалія.
Доступ до онлайн-податкового кабінету, який можна використовувати, наприклад, для подання декларацій про оцінку у зв'язку з реформою податку на нерухомість, можна отримати за посиланням Elster.de (Відкривається в новій вкладці).