Ta strona została automatycznie przetłumaczona przez DeepL. Podczas uzyskiwania dostępu do stron dane osobowe pozostają anonimowe, ponieważ żadne dane nie są przesyłane do usługodawcy. Przetłumaczone treści są przechowywane lokalnie na serwerze internetowym miasta Bonn i dostarczane bezpośrednio stamtąd. Możliwe jest jednak, że tłumaczenia maszynowe nie odpowiadają w pełni oryginalnemu tekstowi. Miasto Bonn nie ponosi zatem odpowiedzialności za dokładność, kompletność i aktualność tłumaczeń.
Używamy plików cookie, aby zapewnić najlepszą jakość korzystania z naszej strony internetowej www.bonn.de. Technicznie niezbędne pliki cookie są ustawiane do działania witryny. Ponadto możesz zezwolić na pliki cookie do celów statystycznych, pomagając nam w ten sposób stale poprawiać przyjazność dla użytkownika bonn.de. Użytkownik może w dowolnym momencie dostosować ustawienia ochrony danych lub bezpośrednio wyrazić zgodę na wszystkie pliki cookie.
Na tej specjalnej stronie Biuro Podatków i Dochodów miasta Bonn pragnie poinformować o tle reformy podatku od nieruchomości i jej kluczowych aspektach.
Należy pamiętać, że poniższe informacje mają charakter ogólny i niewiążący. Informacje te nie mogą i nie powinny zastępować indywidualnego doradztwa podatkowego.
Film wyjaśniający urzędu skarbowego i urzędu podatkowego na temat reformy podatku od nieruchomości
Najczęściej zadawane pytania dotyczące reformy podatku od nieruchomości
W dniu 27 marca 2025 r. miasto federalne Bonn wyśle zawiadomienia o naliczeniu podatku, które będą obejmować naliczenie podatku od nieruchomości zgodnie z nowym prawem od 1 stycznia 2025 r.
Ze względów technicznych wdrożenie zróżnicowanych stawek podatku od nieruchomości powoduje obecnie, że w niektórych przypadkach rozkład terminów płatności na zawiadomieniach o naliczeniu podatku jest mylący. Władze miasta dokładają wszelkich starań, aby nie miało to już miejsca w przyszłych zawiadomieniach podatkowych.
W tym kontekście należy podkreślić, że ogólnie rzecz biorąc, zawiadomienia są prawidłowe, a Skarb Miasta zrównoważy (ogólnie nieuzasadnione) wypływy debetowe na dzień 27 marca 2025 r. z dodatkowymi roszczeniami należnymi miesiąc później.
Dlaczego w ogóle istnieje reforma podatku od nieruchomości?
W orzeczeniu z dnia 10 kwietnia 2018 r. Federalny Trybunał Konstytucyjny uznał federalne przepisy dotyczące podatku od nieruchomości za niezgodne z konstytucją. Podstawą orzeczenia było nierówne traktowanie nieruchomości pod względem podatkowym. Ostatnia aktualizacja podstaw opodatkowania miała miejsce w 1964 r., co oznacza, że ustawowe regulacje dotyczące podatku od nieruchomości naruszały zasadę równości zawartą w niemieckiej Ustawie Zasadniczej (art. 3 ust. 1 Ustawy Zasadniczej).
Federalny Trybunał Konstytucyjny wyznaczył rządowi federalnemu termin 31 grudnia 2019 r. na przyjęcie nowego rozporządzenia. W listopadzie 2019 r. ustawodawca federalny uchwalił reformę podatku od nieruchomości (tzw. model federalny). Klauzula otwierająca dała krajom związkowym możliwość wprowadzenia zmian do modelu federalnego lub przyjęcia własnego modelu podatku od nieruchomości.
Kraj związkowy Nadrenia Północna-Westfalia zdecydował się zasadniczo zastosować model federalny, uzupełniony o ustawę o ewentualnym wprowadzeniu tzw. zróżnicowanych stawek podatkowych.
W wyniku reformy wszystkie nieruchomości w Republice Federalnej Niemiec musiały zostać przeszacowane. Podobnie jak we wszystkich krajach związkowych, wycena nieruchomości w Nadrenii Północnej-Westfalii jest przeprowadzana przez właściwe urzędy skarbowe. Na podstawie ponownej wyceny wszystkich nieruchomości miasto federalne Bonn może wydać nowe zawiadomienie o naliczeniu podatku od nieruchomości, na podstawie którego można określić prawidłową kwotę podatku od nieruchomości.
Kiedy nowy podatek od nieruchomości staje się wymagalny zgodnie z nowymi przepisami?
"Stara" ustawa o podatku od nieruchomości obowiązywała do 31 grudnia 2024 roku. Do tej daty wysokość podatku od nieruchomości była obliczana i pobierana zgodnie ze znanymi przepisami. Dotyczy to również nieruchomości na terenie miasta federalnego Bonn.
Od 1 stycznia 2025 r. miasto federalne Bonn będzie naliczać podatek od nieruchomości na podstawie nowych przepisów prawnych i treści zawiadomień o naliczeniu podatku od nieruchomości wydanych przez organy podatkowe, które zostały przygotowane na podstawie deklaracji podatkowych złożonych przez właścicieli.
Pierwsze zawiadomienia o naliczeniu podatku od nieruchomości zgodnie z nowym prawem zostaną wysłane 27 marca 2025 r.
Jak obliczany jest nowy podatek od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości jest obliczany w dwóch etapach zgodnie z federalnym modelem reformy podatku od nieruchomości, który ma ogólne zastosowanie w kraju związkowym Nadrenia Północna-Westfalia:
Urząd skarbowy: Wartość nieruchomości x kwota wymiaru podatku = kwota wymiaru podatku od nieruchomości
Miasto federalne Bonn: Kwota wymiaru podatku od nieruchomości x stawka wymiaru podatku = podatek od nieruchomości
Wartość nieruchomości jest ustalana przez urzędy skarbowe na podstawie deklaracji składanej przez wszystkich właścicieli w celu ustalenia wartości podatku od nieruchomości. Przy ustalaniu wartości podatku od nieruchomości zgodnie z modelem federalnym brane są pod uwagę w szczególności następujące czynniki: Rodzaj nieruchomości, powierzchnia działki, standardowa wartość gruntu, rok budowy/wiek, statystycznie określony czynsz podstawowy.
Stawka podatku określona w ustawie o podatku od nieruchomości opiera się na rodzaju użytkowania nieruchomości i jest również stosowana przez organy podatkowe. Dla nieruchomości mieszkalnych (domy wolnostojące i bliźniacze, wynajmowane nieruchomości mieszkalne i kondominia) stawka podatku wynosi zasadniczo 0,031%, bez uszczerbku dla jakichkolwiek wyjątków, oraz 0,034% dla nieruchomości niemieszkalnych (nieruchomości komercyjne, nieruchomości o różnym przeznaczeniu, współwłasność, inne nieruchomości zabudowane).
Jak wysokie są stawki za odbiór odpadów w Bonn?
Na posiedzeniu w dniu 13 lutego 2025 r. Rada Miasta Bonn uchwaliła następujące stawki podatku od nieruchomości, które będą obowiązywać z mocą wsteczną od dnia 1 stycznia 2025 r:
Podatek od nieruchomości A: 543%
Podatek od nieruchomości B dla nieruchomości mieszkalnych: 657%
Podatek od nieruchomości B dla nieruchomości niemieszkalnych: 900%
Która stawka jest odpowiednia dla mojej nieruchomości?
Nawet po reformie podatku od nieruchomości, prawo dotyczące podatku od nieruchomości uznaje kilka różnych stawek, które zostały wyjaśnione poniżej:
Stawka wymiaru podatku od nieruchomości A jest stosowana do obliczania podatku od nieruchomości dla przedsiębiorstw rolnych i leśnych. Należy tutaj zauważyć, że wraz z wdrożeniem reformy podatku od nieruchomości, mieszkania należące do przedsiębiorstw rolnych i leśnych są zaliczane do aktywów majątkowych (patrz podatek od nieruchomości B).
Wszystkie pozostałe nieruchomości podlegają podatkowi od nieruchomości B.
Stawka podatku od nieruchomości mieszkalnych ma zastosowanie do
wynajmowanych nieruchomości mieszkalnych
domów wolnostojących i bliźniaczych oraz dla
kondominiów.
Stawka podatku od nieruchomości niemieszkalnych dotyczy
nieruchomości komercyjnych
innych nieruchomości zabudowanych
nieruchomości mieszanych lub niezabudowanych oraz dla
częściowej własności (np. oddzielnie wycenione sklepy itp.).
Gdzie mogę dowiedzieć się, czy moja nieruchomość jest wyceniana jako nieruchomość mieszkalna czy niemieszkalna?
Informacje te można znaleźć w zawiadomieniu z urzędu skarbowego o wartości podatku od nieruchomości, zawiadomieniu z urzędu skarbowego o ustaleniu wysokości podatku od nieruchomości, a także w zawiadomieniu o podatku od nieruchomości z miasta federalnego Bonn.
Nie złożyłem jeszcze deklaracji w celu określenia wartości podatkowej nieruchomości w związku z reformą podatku od nieruchomości. Gdzie mogę to zrobić?
W związku z reformą podatku od nieruchomości wszyscy właściciele musieli złożyć tak zwaną deklarację szacunkową dla swojej nieruchomości lub, w stosownych przypadkach, dla swojej działalności rolniczej i leśnej, która została wykorzystana przez urzędy skarbowe do ustalenia nowych wartości nieruchomości na dzień 1 stycznia 2022 roku. Termin składania tych deklaracji upłynął 31 stycznia 2023 r.
W przypadku jakichkolwiek pytań dotyczących tych deklaracji należy skontaktować się bezpośrednio z właściwym urzędem skarbowym. W przypadku nieruchomości położonych na terenie miasta Bonn są to urzędy skarbowe Bonn-Innenstadt i Bonn-Außenstadt.
Urzędy skarbowe utworzyły infolinię na temat reformy podatku od nieruchomości, z którą można się skontaktować pod numerem 0228/718-1959 (urząd skarbowy Bonn-Innenstadt) lub 0228/7268-1959 (urząd skarbowy Bonn-Außenstadt). Więcej informacji na temat danych kontaktowych można znaleźć na stronach internetowych obu urzędów skarbowych:
Miasto federalne Bonn nie jest upoważnione do udzielania porad ani przyjmowania formularzy deklaracji podatkowych. W związku z tym nie jest upoważniony do udzielania informacji na temat deklaracji podatkowej lub wyceny nieruchomości.
Nie zgadzam się z nową wartością nieruchomości lub mam co do niej pytania. Z kim mogę się skontaktować w tej sprawie?
Ponieważ nowe wartości nieruchomości i kwoty podatku od nieruchomości są obliczane i określane przez urzędy skarbowe, prosimy o bezpośredni kontakt z urzędem skarbowym odpowiedzialnym za daną nieruchomość. Dotyczy to również składania odwołań w tym zakresie.
Miasto federalne Bonn jest prawnie związane nowymi kwotami podatku od nieruchomości ustalonymi przez urzędy skarbowe i jest zobowiązane do obliczenia indywidualnego podatku od nieruchomości na tej podstawie. Wszelkie sprzeciwy wobec miasta federalnego Bonn w tym zakresie musiałyby zostać odrzucone ze względu na prawnie wiążący skutek zawiadomień wydanych przez urzędy skarbowe, nawet jeśli są one dochodzone w związku z rocznymi zawiadomieniami o podatku od nieruchomości wydawanymi przez miasto federalne Bonn.
Nawet w przypadku złożenia sprzeciwu wobec zawiadomienia o naliczeniu podatku od nieruchomości w urzędzie skarbowym, podatek od nieruchomości naliczony przez miasto Bonn pozostaje wymagalny. Jeśli urząd skarbowy anuluje lub zmieni zawiadomienie o naliczeniu podatku od nieruchomości, naliczenie podatku przez miasto również zostanie anulowane lub zmienione z urzędu.
Czy muszę zapłacić podatek od nieruchomości, jeśli złożyłem odwołanie od zawiadomienia o naliczeniu podatku przez urząd skarbowy lub od zawiadomienia o naliczeniu podatku przez miasto?
Nawet jeśli złożyłeś sprzeciw od zawiadomienia o naliczeniu podatku od nieruchomości w urzędzie skarbowym lub odwołanie od zawiadomienia o naliczeniu podatku od miasta Bonn, podatek od nieruchomości naliczony przez miasto Bonn pozostaje wymagalny. Jeśli urząd skarbowy anuluje lub zmieni zawiadomienie o naliczeniu podatku od nieruchomości, naliczenie podatku przez miasto również zostanie anulowane lub zmienione z urzędu.
Co oznacza termin "neutralność przychodów", który jest często wymieniany w związku z reformą podatku od nieruchomości?
Kiedy termin "neutralność dochodów" jest wymieniany w związku z reformą podatku od nieruchomości, zwykle odnosi się do całkowitych dochodów podatkowych, tj. ogółu podatników w gminie, takiej jak miasto federalne Bonn.
W przeciwieństwie do tego, neutralność przychodów nie oznacza neutralności obciążeń dla poszczególnych podatników, ponieważ indywidualne płatności podatkowe mogą i będą się zmieniać w związku z reformą podatku od nieruchomości. W zależności od przypadku oceny oznacza to, że indywidualne obciążenie podatkiem od nieruchomości może wzrosnąć lub spaść po wdrożeniu reformy podatku od nieruchomości (od roku podatkowego 2025).
Jest to nieunikniona konsekwencja wyżej wspomnianej decyzji Federalnego Trybunału Konstytucyjnego, ponieważ nieproporcjonalnie długi okres stosowania nieaktualnych wartości nieruchomości spowodował, że korekta wycen nieruchomości była absolutnie konieczna.
Czy podatek od nieruchomości w ogóle i mój czynsz wzrosną w wyniku reformy podatku od nieruchomości?
Wpływ reformy podatku od nieruchomości na indywidualne obciążenia podatkowe jest bardzo zróżnicowany. W niektórych przypadkach obciążenia podatkowe ulegają zmniejszeniu, a w innych wzrastają w porównaniu z poprzednimi latami.
Zakres, w jakim wynajmujący przenoszą zmienione obciążenie podatkiem od nieruchomości na swoich najemców w ramach rozliczenia opłat eksploatacyjnych, zależy od indywidualnej umowy najmu i powinien zostać wyjaśniony w stosunkach wewnętrznych.
Co oznaczają tak zwane neutralne stawki podatkowe publikowane przez organy podatkowe NRW?
Latem 2024 r. organy podatkowe Nadrenii Północnej-Westfalii opublikowały na swojej stronie internetowej https://www.finanzverwaltung.nrw.de/ (Otwiera się w nowej karcie) tzw. neutralne dla dochodów stawki podatkowe dla wszystkich miast i gmin, w tym dla miasta federalnego Bonn.
Te neutralne dla dochodów stawki podatkowe nie mają wiążącego wpływu na gminy, ponieważ miasta i gminy mogą ustalać własne stawki podatkowe w ramach samorządu gminnego zgodnie z wymogami prawnymi. Ważnym warunkiem wstępnym jest tutaj, aby wszystkie nieruchomości zostały wycenione przez organy podatkowe.
W związku z tym neutralne dla dochodów stawki podatkowe kraju związkowego posłużyły jako wstępna wartość orientacyjna do oceny, która stawka podatkowa może utrzymać wpływy z podatku od nieruchomości na obszarze miasta federalnego Bonn na tym samym poziomie, co przed reformą podatku od nieruchomości. W związku z tym, nawet w przypadku zastosowania stawek neutralnych dla dochodów, w poszczególnych przypadkach podatkowych wystąpiłyby zmiany w obciążeniu.
Niestety, miasto Bonn nie jest w stanie odpowiedzieć na pytania dotyczące neutralnych dla dochodów stawek podatkowych określonych przez państwo. W tym kontekście prosimy o kontakt z organami podatkowymi NRW.
Jakie jest znaczenie tak zwanych zróżnicowanych stawek podatkowych dla podatku od nieruchomości B?
W lipcu 2024 r. rządzące ugrupowania parlamentarne w parlamencie kraju związkowego Nadrenia Północna-Westfalia uchwaliły ustawę, która w uzupełnieniu do rozporządzenia federalnego umożliwia zróżnicowanie stawki podatku od nieruchomości B dla nieruchomości mieszkalnych i niemieszkalnych. Ma to na celu umożliwienie władzom lokalnym zrównoważenia tych stawek podatkowych - w zależności od lokalnych warunków przestrzennych i strukturalnych - w taki sposób, aby na przykład nie było nadmiernego obciążenia dla właścicieli nieruchomości mieszkalnych.
Oznacza to, że władze lokalne w NRW mają teraz możliwość ustalenia różnych stawek dla nieruchomości mieszkalnych i niemieszkalnych. Rada federalnego miasta Bonn skorzystała z tej możliwości i postanowiła zastosować zróżnicowane stawki podatku od nieruchomości dla podatku od nieruchomości B od 1 stycznia 2025 r.
Czy istnieje chatbot, który może odpowiedzieć na dalsze pytania dotyczące reformy podatku od nieruchomości?
Tak, organy podatkowe stanów federalnych i rządu federalnego oferują chatbota podatkowego, który może odpowiedzieć na pytania dotyczące reformy podatku od nieruchomości, które mogą nie zostać omówione na tej stronie informacyjnej.
Posiadam nieruchomość poza Nadrenią Północną-Westfalią. O czym muszę pamiętać?
Opodatkowanie gruntów i budynków, a także przedsiębiorstw rolnych i leśnych opiera się na przepisach danego kraju związkowego, w którym znajduje się nieruchomość.
Oprócz tak zwanego modelu federalnego, który jest stosowany w większości krajów związkowych, niektóre kraje związkowe wydały własne przepisy, które odbiegają od modelu federalnego w celu wdrożenia reformy podatku od nieruchomości.
Nadal mam ogólne pytania dotyczące podatku od nieruchomości i reformy podatku od nieruchomości. Gdzie mogę znaleźć więcej informacji za pośrednictwem linków?
Na stronie internetowej Federalnego Ministerstwa Finansów można znaleźć ogólne informacje w formie filmu objaśniającego (Otwiera się w nowej karcie) na temat podatku od nieruchomości i reformy podatku od nieruchomości.
Informacje na temat podatku od nieruchomości i reformy podatku od nieruchomości ze szczególnym uwzględnieniem kraju związkowego Nadrenia Północna-Westfalia można znaleźć na stronie internetowej Ministerstwa Finansów NRW (Otwiera się w nowej karcie).
Dostęp do internetowego biura podatkowego, z którego można korzystać na przykład do składania deklaracji podatkowych w związku z reformą podatku od nieruchomości, można uzyskać za pośrednictwem linku Elster.de (Otwiera się w nowej karcie).